Ücret Ödemelerinin Vergilendirilmesi _{Maaş, Prim, İkramiye, Tazminat, Harcırah, AGİ}

Kitap, işverenler tarafından milyonlarca çalışana yapılan Maaş, Prim, İkramiye, Tazminat, Sigorta, AGİ, Harcırah gibi onlarca farklı ödemenin vergilendirilmesini, teorik bilgilerden çok, uygulamacıların anlayacağı ve kayıtlarını yapabilecekleri şekilde ve örneklerle desteklenen bir şekilde anlatan çok az sayıdaki eserlerden biridir.
Kitapta; çeşitli kanunlara göre çalışanlara yapılan onlarca farklı ödemenin (Maaş, Prim, İkramiye, Tazminat, Sigorta, AGİ, Harcırah) ücret kapsamında olup olmadığı, hangi ücret ödemelerinin vergiden istisna olduğu, gelir vergisi tevkifatının ne şekilde yapılıp beyan edileceği, vergi tarifesinin uygulanması, hangi ücret gelirlerinin yıllık beyanname ile beyan edileceği gibi konular son yapılan yasal düzenlemeler kapsamında ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
Ayrıca, çalışanlar için ayrı bir öneme sahip olan harcırah ödemelerinin vergilendirilmesi, çalışanlarda asgari geçim indirimi ve engellilik indirimi uygulaması, brüt ücret tutarından nelerin indirim konusu yapılacağı ve işverenler ile çalışanlar arasından ihtilaf yaratan birçok konu ayrı başlıklar altında detaylı olarak incelenmiştir.
Bu çalışmayı benzerlerinden ayıran bir diğer hususta, ücretin (Maaş, Prim, İkramiye, Tazminat, Sigorta, AGİ, Harcırah) vergilendirilmesi konusunda onlarca farklı konu hakkında; yasal düzenlemeler, genel tebliğler, idari görüşler (özelgeler), yargı kararları ve uzman görüşlerinin yer almasıdır.
Ayrıca aşağıdaki soruların cevabını ve daha fazlasını kitapta bulabilirsiniz.
- Hangi ödemeler ücret sayılır? - Vergiden istisna edilen ücret/tazminat/yardım vb. nelerdir? - Vergiden İstisna edilecek yurtiçive yurtdışı harcırah/gündelikler nasıl hesaplanır? - Ücretten tevkifat yapılırken matrahtan neler indirilir? - Nakten veya mahsuben yapılan ücret ödemesinde vergi tarifesi nasıl uygulanır? - Çalışanlarda asgari geçim indirimi/engellilik indirimi nasıl uygulanır? - İşveren ve ücretlinin asgari geçim indirimi uygulamasındaki sorumlulukları nelerdir? - Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi verilmek zorunda mıdır? - Tevkifatlı/tevkifatsız ücretin yıllık beyanı nasıldır? - Çalışanlara sağlanan yemek ve ulaştırma bedelinde istisna nasıl uygulanır? - Türkiye'deki irtibat bürolarında çalışanlara ödenen ücretlerde istisna uygulaması nasıldır? - İhbar tazminatı, işe başlatmama tazminatının vergiden istisna edilmesinin esasları nelerdir? - İkale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminat ve yardımların vergilendirilmesi nasıldır? - Şahıs/hayat sigorta primlerinin ücret matrahından indirimi nasıldır? - Gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilen ücretler nelerdir? - Yıllık Beyanname veren ücretliler eğitim ve sağlık harcamalarını indirebilirler mi? - Birden fazla işverenden alınan ücret gelirine vergi tarifesi nasıl uygulanır? - İşveren değiştiren ücretlilerde gelir vergisi tarifesi nasıl uygulanır? - Tek işverenden elde edilen ücret için yıllık beyanname verilecek mi? - Ücret ödemelerinin nasıl gider yazılır? - Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında ve Türkiye-Avrupa Birliği Katılım Öncesi Yardım Aracı (IPA II)'de ücretin vergilendirilmesi nasıldır?
Kitapta Bulunan Konu Başlıkları
- İşveren ve Ücretli-
- Hizmet Erbabı-
- Ücret Geliri-
- Ücret Kapsamındaki Ödemeler-
- Ücret İstisnaları-
- Vergiden İstisna Tazminatlar-
- Vergiden İstisna Gündelik Ödemeleri-
- Gayrisafi Ücret Tutarından İndirimler-
- Vergi Tarifesi-
- Vergi Tevkifatının Esasları-
- Asgari Geçim İndirimi-
- Engellilik İndirimi-
- Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi-
- Tevkifatlı-
- Tevkifatsız Ücretin Yıllık Beyanı-
- Ücret Bordrosu-
- Ücretin Giderleştirilmesi -
- Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları-
- Türkiye-Avrupa Birliği Katılım Öncesi Yardım Aracı (IPA II