Simülasyon Tekniği ile Nakit Bütçesinin Oluşturulması ve Bir Uygulama

Nakit bütçeleri de nakit yönetiminde kullanılan en önemli araçlardan biridir. Bir planlama
aracı olarak nakit bütçeleri oluşturulurken tek bir faaliyet hacmine bağlı kalınması, nakit
bütçelerine değişimlerin yansıtılmamasına neden olarak işletmenin gelecekteki nakit akışları
hakkında doğru ve güvenilir bilgiler sunmayacaktır. Belirsizlik ve rassallığın ön planda olduğu
durumlarda, hazırlanacak olan nakit bütçelerinin mevcut koşulların dışında karşılaşılabilecek
tüm değişimleri içerir bir yapıya sahip olması gereklidir. Hazırlanacak nakit bütçeleri
yönetime, nakit bütçesi değişkenlerinin aralarındaki ilişki veya değişkenlerin işletmenin nakit
dengesi üzerindeki etkisini görebilme diğer bir ifadeyle yönetime farklı senaryolar sunarak bu
senaryolara göre gelecekte karşılaşabilecekleri durumu öngörebilme ve bu doğrultuda
geleceklerini planlayabilme imkânı vermelidir. Bu amaçla işletmelere önerilecek tekniklerden
biri simülasyondur.
Bu doğrultuda çalışmanın amacı, deterministik simülasyon tekniğini kullanarak nakit bütçesi
üzerinde senaryo analizi yapmak ve Monte Carlo simülasyonu tekniğini kullanmak suretiyle
işletmelerin geleceğe yönelik nakit akışlarının planlanmasına ilişkin bir yapı sunmaktır.
Bu amaçla çalışmada, nakit bütçesi ve simülasyon tekniği anlatılarak, bir üretim işletmesinin
verilerinden faydalanmak suretiyle simülasyon tekniği ile nakit bütçeleri oluşturulup
işletmelere farklı koşullar altındaki nakit durumlarını görmelerine ve risk değerlendirmesi
yapabilmelerine olanak verecek bir yaklaşım ortaya konulmuştur. Sonrasında Monte Carlo
simülasyon tekniğinin uygulanması suretiyle nakit bütçesinin temel dinamikliklerindeki
değişiklikleri öngörmek suretiyle gelecek faaliyet dönemine ilişkin nakit açık ve fazlasının ne
kadar olacağının öngörülmesine ilişkin bir yapı sunulmuştur.