Dijital Ekonominin Vergilendirilmesi

Kendi ekonomisini, sosyal hayatını ve kültürünü üreten dijitalleşme olgusu kapsamında dijital ekonomiyi temel anlamıyla tanımaya çalışmak, dijital ekonominin neden olduğu vergilendirme zorluklarını anlamak, uluslararası kurumların ve ülkelerin dijital ekonominin vergilendirilmesi konusunda almış oldukları önlemler ve öneriler ile Türk vergi hukukunda bu konuya özgü olarak alınan düzenlemeler, bu çalışmada değerlendirilmektedir.(ARKA KAPAKTAN)



İÇİNDEKİLER



GİRİŞ

BİRİNCİ BÖLÜM

DİJİTAL EKONOMİ

1.1. Dijital Ekonomi ve Unsurları

1.1.1. Kişisel Bilgisayar Araçları

1.1.2. İletişim Ağları

1.1.3. İçerik

1.1.4. Veri Kullanımı

1.1.5. Bulut Tabanlı İşlemler

1.2. Dijital Ekonominin Temel Özellikleri

1.2.1. Hareketlilik: Maddi Olmayan Varlıkların Hareketliliği

1.2.2. Kullanıcıların ve Müşterilerin Hareketliliği

1.2.3. İşletme Fonksiyonlarının Hareketliliği

1.2.4. Verilere ve Kullanıcı Görüşlerine Güven

1.2.5. Ağ Etkileri

1.2.6. Çok Taraflı İş Modelleri

1.3. Dijital Ekonominin Geleceği

1.3.1. Nesnelerin İnterneti

1.3.2. Dijital (Sanal) Paralar

1.3.3. Gelişmiş Robotik Teknolojiler

1.3.4. 3D Baskı Teknolojisi

1.3.5. Paylaşım Ekonomisi/İşbirlikçi Ekonomi

1.3.6. Bilgi İşlem Teknolojisin İş Dünyasına Yansıması: Dijital Ekonomi

1.4. Dijital Ekonomide Yeni İş Modelleri

1.4.1. Elektronik Ticaret

1.5. Avrupa Birliği Dijital Tek Pazarı

1.5.1. Dijital Tek Pazara Yönelik Eylemler

1.5.2. Paket Gönderimi

1.5.3. E-Ticaret

1.5.4. Avrupa Online Platformları



İKİNCİ BÖLÜM

DİJİTAL EKONOMİNİN VERGİLENDİRİLMESİ

2.1. Dijital Ekonomi ve Vergi

2.2. Vergiler Açısından Ortaya Çıkan Sorunlar/Riskler

2.2.1. Dolaylı Vergiler Açısından Sorunlar

2.2.2. Doğrudan Vergiler Açısından Sorunlar

2.3. OECD Çalışmaları

2.3.1. Matrah Aşındırma ve Kar Aktarımı Eylem Planı (BEPS)

2.3.2. Dijital Ekonomiye Yönelik Vergi Önlemleri

2.4. Avrupa Birliği Düzeyinde Dijital Ekonomideki Vergi Zorluklarına İlişkin Çalışmalar



ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE DİJİTAL EKONOMİNİN VERGİLENDİRİLMESİNE İLİŞKİN UYGULAMALAR

3.1. Dijital Ekonominin Alt Yapısına İlişkin Düzenlemeler

3.2. Dijital Ekonominin Vergilendirilmesine İlişkin Düzenlemeler

3.2.1. Daimi İşyeri Statüsünden Yapay Olarak Kaçınılmasının Önlenmesine Yönelik Düzenlemeler

3.2.2. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kurallarının Gözden Geçirilerek İyileştirilmesine Yönelik Düzenlemeler

3.2.3. Zararlı Vergi Uygulamalarının Ele Alınmasına Yönelik Düzenlemeler

3.2.4. Değer Yaratma Esası İle Transfer Fiyatlandırması Sonuçlarının Uyumlu Hale Getirilmesine Yönelik Düzenlemeler

3.2.5. Katma Değer Vergisi Kapsamında Yapılan Düzenlemeler

SONUÇ



KAYNAKÇA